Определение крайних дат для сроков подачи РСВ (сводного отчета, посвященного страховым взносам) обычно подчинено двум положениям, присутствующим в НК РФ и устанавливающим:
В 2019 году правительство, как обычно, оптимизировало распределение выходных дней и произвело некоторые переносы праздников (постановление от 01.10.2018 № 1163, подробнее см. наш Производственный календарь). Но на срок сдачи РСВ за 1 квартал это никак не повлияло. Он приходится на 30.04.2019, а это рабочий вторник. Значит, сдать расчет нужно четко в срок. Вторник, кстати, предпраздничный, поэтому рабочий день должен быть сокращен на час.
Как сдать РСВ за 1 квартал 2019 года? Для составления отчета используется бланк, утвержденный ФНС России (приказ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Сформированный отчет необходимо проверить на правильность его заполнения по контрольным соотношениям, утвержденным ФНС России (письмо от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@). Также такую проверку можно осуществить с помощью программы TESTER, загрузка которой доступна на сайте ведомства .
Подается квартальный РСВ в ИФНС по месту регистрации лица — составителя отчета не позднее 30.04.2019 электронно (такой способ обязателен, если количество лиц, данные о которых попали в отчет, оказалось выше 25) или на бумаге (это могут позволить себе составители, имеющие не большую, чем вышеуказанная, численность работников).
Нарушение срока сдачи влечет за собой штраф, размер которого составляет 5% от суммы взносов, начисленных к уплате в сданном с опозданием РСВ, за каждый месяц задержки (полный или неполный), но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы начисленных к уплате взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года вы найдете в нашей статье .
Сдать РСВ за 1 квартал 2019 года нужно точно в срок — не позднее 30.04.2019. Никаких переносов срока в связи с праздникам в этом году не будет. Не пропустите эту дату, иначе получите штраф.
Какие сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году? Изменились ли сроки представления? Предусмотрены ли новые сроки представления РСВ-1 в 2017 году в связи с передачей страховых взносов налоговикам? Приведем удобную таблицу со сроками.
Форма РСВ-1 утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п. Эту форму расчета страхователи в 2016 году сдавали в подразделения ПФР в следующие сроки:
Однако в 2017 году она применяться уже не будет. Взамен нее организации и ИП будут сдавать в ФНС расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Форма РСВ-1 в 2017 применяться уже не будет и сроки сдачи в 2017 году тоже изменятся.
Многие бухгалтеры, разумеется, расчет по страховым взносам в 2017 году будут, как и раньше, называть РСВ-1. К этому названию уже все привыкли за несколько лет существования этой формы. Однако стоит заметить, что сроки сдачи РСВ-1 в 2017 году будут новыми. Они изменились в связи с тем, что в 2017 году страховые взносы перешли под контроль ФНС. И сроки сдачи РСВ-1 будут регулироваться налоговым законодательством, а именно -пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Будет предусмотрено, что расчет нужно будет сдавать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Обратите внимание , начиная с 1 января 2017 года расчет РСВ-1 больше сдавать не нужно .
До 2017 года по итогам каждого квартала все работодатели должны были сдавать в ПФР расчет по форме РСВ-1. В нем отражались сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС.
Начиная с 2017 года ИП и ООО сдают в Пенсионный фонд отчет СЗВ-М и новый годовой отчет «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)».
Бланк отчета РСВ-1, за в 2016 год, вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .
Образец заполнения бланка по форме РСВ-1 вы можете посмотреть на этой странице .
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет РСВ-1 в с ЭЦП.
За несвоевременную подачу формы РСВ-1 установлены следующие штрафы:
С 2014 года в расчет РСВ-1 включены сведения персонифицированного учета. За их непредставление взыскивается отдельный штраф – 5% от взносов, начисленных за последние три месяца отчетного периода (при этом максимальным и минимальным размером штраф не ограничивается).
По мнению Минтруда России, взыскание двух штрафов за одно и то же нарушение (не сдача формы РСВ-1) – недопустимо . Дополнительная ответственность за персонифицированный учет должна возникать, только в случае сдачи неполных или неверных сведений. Судебная практика по данному вопросу не сложилась, поэтому как поведут себя в такой ситуации территориальные отделения ПФР не известно.
Обратите внимание , что за не предоставленный расчет РСВ-1 с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Расчет РСВ-1 подается в отделение ПФР:
Примечание : обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом уплачивают взносы и сдают отчетность по своему месту нахождения.
Отчет по форме РСВ-1 можно подать двумя способами:
Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ПФР .
Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.
Обратите внимание , таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.
ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ПФР в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ПФР . После этого вы сможете отправлять отчеты РСВ-1 через интернет.
Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.
При отправке отчета через интернет, ПФР ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.
Форма РСВ-1 содержит титульный лист и 6 разделов
Официальную инструкцию по заполнению расчета РСВ-1 вы можете скачать по этой ссылке .
В поле «Номер уточнения » ставится: «000 » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «001 » (если это первое исправление), «002 » (если второе) и т.д.
В поле «Причина уточнения » указывается код причины подачи уточненного расчета:
Примечание : уточненный расчет и прилагаемый к отчету персонифицированный учет подаются по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
В поле «Отчетный период (код) » указывается код периода, за который сдается отчет:
В поле «Календарный год » указывается год за отчетный период, которого подается Расчет (уточненный Расчет).
Поле «Прекращение деятельности » заполняется только в случае прекращения деятельности в связи ликвидацией организации или закрытия ИП. В этом случае ставится буква «Л ».
Далее указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. ИП заполняют фамилию, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В поле «ИНН » ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП » ИП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения).
В поле «Код по ОКВЭД » указывается код основного вида деятельности в соответствии с новым классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) соответственно.
В поле «Номер контактного телефона » указывается городской или мобильный номер телефона с кодом города или оператора сотовой связи. Нельзя применять знаки «тире» и «скобка» (например, «+74950001122»).
В поле «Среднесписочная численность » указывается среднесписочная численность работников (физлиц), по которым производились выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений.
В поле «На страницах » указывается количество страниц, из которых состоит отчет РСВ-1 (например, «000012»). Если к отчету прилагаются копии документов (например, доверенность представителя), то указывается их количество (в случае их отсутствия поставьте прочерки).
Блок «Достоверность и полнота сведений »:
В первом поле необходимо указать код лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений в расчете: «1 » (плательщик страховых взносов), «2 » (представитель плательщика) или «3 » (правопреемник).
Далее в зависимости от того, кто подтверждают сведения, указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, индивидуального предпринимателя, представителя или правопреемника (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В полях «Подпись» и «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета (при наличии печати – ставится в поле М.П.).
Если декларацию сдает представитель, то необходимо указать вид документа подтверждающего его полномочия. В случае если представителем юридического лица является организация, то в соответствующем поле необходимо указать её наименование.
Строка 100. Остаток взносов подлежащих к уплате на начало расчетного периода
Значения граф строки 100 должны быть равны значениям соответствующих граф строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
При наличии переплаты в графе 4 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период значение графы 3 строки 100 Расчета за текущий расчетный период должно быть равно сумме значений граф 3 и 4 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
Значение графы 4 строки 100 не должно быть меньше нуля.
Строки 110-114. Начислено взносов с начала расчетного периода и за последние 3 месяца
Значение строки 110 должно равняться сумме значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета, а также должно равняться сумме соответствующих значений подраздела 2.1 (по каждому коду тарифа), подразделов 2.2, 2.3, 2.4 представляемого Расчета (в случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода указанные равенства не выполняются):
Строки 120-130. Доначислено взносов с начала расчетного периода
В строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде, вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности плательщиков страховых взносов за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также выявленные органом контроля за уплатой страховых взносов излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов.
Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды, а также в случае корректировки базы для начисления страховых взносов предшествующих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), не признаваемой ошибкой, в строке 120 отражаются суммы перерасчета, начисленные в отчетном (расчетном) периоде.
Значение строки 120 графы 3 должно равняться значению, указанному в строке «Итого сумма перерасчета» графы 6 раздела 4.
Значение строки 120 графы 4 должно равняться значению, указанному в строке «Итого сумма перерасчета» графы 8 раздела 4.
Значение строки 120 графы 5 должно равняться значению, указанному в строке «Итого сумма перерасчета» графы 10 раздела 4.
Значение строки 120 графы 6 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого сумма перерасчета» графы 11 и сумме значений графы 13 по коду основания «1» раздела 4.
Значение строки 120 графы 7 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого сумма перерасчета» графы 12 и сумме значений графы 13 по коду основания «2» раздела 4.
По строке 121 в графах 3 и 4 отражаются суммы перерасчета страховых взносов на финансирование страховой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5.1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
Значения строки 121 графы 3 равняется значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 7 раздела 4.
Значения строки 121 графы 4 равняется значению, указанному в строке «Итого сумма перерасчета» графы 9 раздела 4.
В строке 121 графы 5, 6, 7, 8 не подлежат заполнению.
По строке 130 отражается сумма значений соответствующих граф строк 100, 110 и 120.
Строки 140-144. Уплачено взносов с начала расчетного периода и за последние 3 месяца
В строке 140 отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода, и рассчитываются как сумма значений строки 140 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 за последние три месяца отчетного периода.
По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода.
Значение всех граф строки 144 равняется сумме значений соответствующих граф строк 141, 142, 143. Значение графы 4 строки 140 должно быть не больше значения графы 4 строки 130.
Строка 150. Остаток взносов к уплате на конец отчетного периода
По строке 150 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, который равен разности значений строк 130 и 140. Графа 4 строки 150 не должна иметь отрицательное значение при отсутствии отрицательного значения в графе 4 строки 120.
Раздел 2 заполняется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Подраздел 2.1. Расчет страховых взносов по тарифу
При заполнении подраздела 2.1:
В поле «Код тарифа » указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.
При этом значения строк 200-215 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подраздела 2.1, включенной в Расчет.
По строкам 200-204 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из суммы выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.
По строке 200 в соответствующих графах отражаются выплаты и иные вознаграждения, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, а также начисленные в соответствии с международными договорами нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
По строке 201 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами.
По строке 202
По строке 203 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
По строке 204 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Значение строки определяется по формуле: строка 200, минус строка 201, минус строка 202, минус строка 203.
Сумма значений граф 4-6 строки 204 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 2 строки «Итого» подраздела 2.5.1.
По строке 205 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 205 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4 — 6 строки 205 Расчета за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 205 определяется по формуле: значение графы 3 строки 204, умноженное на применяемый тариф страховых взносов.
В графах 4-6 строки 205 отражаются суммы страховых взносов, начисленных за отчетный период в отношении физических лиц, исчисленные в соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Сумма значений граф 4-6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 3 строки «Итого» подраздела 2.5.1.
По строке 206 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 206 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4 — 6 строки 206 за текущий отчетный период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 равно «0».
В случае утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 определяется по формуле: значение графы 3 строки 203, умноженное на тариф страховых взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.
В графах 4-6 строки 206 отражаются суммы страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, начисленных за отчетный период в отношении физических лиц (заполняется плательщиками, применяющими тариф страховых взносов, установленный статьей 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).
В строке 207
Значение графы 3 строки 207 должно быть не меньше максимального значения граф 4-6 строки 207;
В строке 208 отражается количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5.1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ;
Значение графы 3 строки 208 должно быть не меньше максимального значения граф 4-6 строки 208.
По строкам 210-213 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
По строке 210 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, а также начисленные в соответствии с международными договорами, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 211 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами.
По строке 212 отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
По строке 213 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Значение строки определяется по формуле: строка 210 минус строка 211, минус строка 212.
По строке 214 отражаются суммы страховых взносов, начисленных на обязательное медицинское страхование.
Значение графы 3 строки 214 должно быть равно сумме значений графы 3 строки 214 Расчета за предыдущий отчетный период и граф 4-6 строки 214 Расчета за отчетный (расчетный) период, за исключением плательщиков страховых взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода.
В случае приобретения или утраты права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода, значение графы 3 строки 214 определяется по формуле: значение графы 3 строки 213, умноженное на применяемый тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В строке 215 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 2.1.
Значение графы 3 строки 215 должно быть не меньше максимального значения граф 4-6 строки 215.
Подраздел 2.2. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков указанных в ч. 1 статьи 58.3 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
Подраздел 2.2. заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ.
При заполнении подраздела 2.2:
По строке 220
По строке 221 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 223 в графе 3 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Значение строки определяется по формуле: строка 220 минус строка 221.
Значения, указанные в графах 4, 5, 6 строки 223, должны равняться сумме значений, указанных в соответствующих строках графы 4 подраздела 6.7 в случаях отсутствия кодов специальной оценки условий труда.
По строке 224 в графе 3 отражаются суммы страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 224 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4 — 6 строки 224 за текущий отчетный период.
в графах 4 — 6 строки 224 отражаются суммы взносов по дополнительному тарифу за расчетный период в пользу физических лиц, исчисленные в соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
По строке 225
Подраздел 2.3. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в ч. 2 статьи 58.3 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
Подраздел 2.3 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ.
При заполнении подраздела 2.3:
По строке 230 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строке 231 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
По строке 233 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Значение строки определяется по формуле: строка 230 минус строка 231.
Значения, указанные в графах 4, 5, 6 строки 233, должны равняться сумме значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.7 в случаях отсутствия кодов специальной оценки условий труда.
По строке 234 в графе 3 отражаются суммы страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 234 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4-6 строки 234 за текущий отчетный период.
В графах 4-6 строки 234 отражаются суммы страховых взносов по дополнительному тарифу за расчетный период в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, исчисленные в соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
По строке 235 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу.
Подраздел 2.4. Расчет страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в ч. 2.1 статьи 58.3 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
Подраздел 2.4 заполняется плательщиками страховых взносов, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ.
В случае если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный», плательщиками страховых взносов дополнительно с учетом положений пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ заполняются разделы 2.2 и 2.3 соответственно.
В поле «результатов спецоценки», «результатов аттестации рабочих мест», «результатов спецоценки и результатов аттестации рабочих мест» заполняется одно из значений символом «Х» :
В случае если в течение отчетного периода применялось более одного «основания» для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.4, сколько «оснований» применялось в течение отчетного периода.
При этом значения строк 240-269 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений (по основаниям «1» или «2») по соответствующим строкам подраздела 2.4, включенных в Расчет.
При заполнении подраздела 2.4:
По строкам 240, 246, 252, 258, 264 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются выплаты и иные вознаграждения, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строкам 241, 247, 253, 259, 265 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.
По строкам 243, 249, 255, 261, 267 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного периода.
По строкам 244, 250, 256, 262, 268 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии с классом и подклассом условий труда, нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного периода.
Графа 3 строк рассчитывается путем суммирования значения графы 3 соответствующих строк за предыдущий отчетный период и значений граф 4 — 6 соответствующих строк за текущий отчетный период.
В графах 4-6 строк отражаются данные по соответствующей строке подраздела 2.4 за каждый месяц отчетного периода.
В строках 245, 251, 257, 263, 269 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу по каждому классу и подклассу условий труда.
Подраздел. 2.5. Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц
Подраздел 2.5 – заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6 Расчета.
Подраздел содержит данные о пачках документов.
При заполнении подраздела 2.5:
Подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки сведений «исходная»:
Подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая».
Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
В случае предоставления корректирующих сведений за периоды 2010 — 2013 гг. в составе Расчета формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 представляются в соответствии с правилами их заполнения и представления (сопровождаются описью) (Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденная постановлением Правления ПФР от 31 июля 2006 г. N 192п. Зарегистрировано в Минюсте России 23 октября 2006 г. N 8392), форма АДВ-6-2 не представляется.
В строках по графам 2 и 3 указываются сведения о периоде, за который производится корректировка сведений, который отражен в корректирующих (отменяющих) Разделах 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 пачки документов.
В строках граф 4 — 6 отражаются сведения о суммах перерасчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в отношении застрахованных лиц, на которых заполнены корректирующие или отменяющие сведения.
Значение каждой строки графы 4 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 3 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.
Значение каждой строки графы 5 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 4 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.
Значение каждой строки графы 6 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 5 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.
В строках графы 7 отражается количество застрахованных лиц, на которых заполнены формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, Раздела 6, входящие в соответствующую пачку документов.
В графе 8 указывается имя файла (номер пачки документов).
Подраздел 3.1 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками, указанными в п. 6 ч. 1 статьи 58 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
Подраздел 3.1 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф страховых взносов, установленный частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
При заполнении подраздела 3.1:
Подраздел 3.2. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками, указанными в п. 8 ч. 1 статьи 58 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
Подраздел 3.2 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими основной вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, и применяющими тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:
а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 — 15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 — 33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) транспорт и связь (код ОКВЭД 60 — 64);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ;
я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (код ОКВЭД 52.31, 52.32);
я.9) производство гнутых стальных профилей (код ОКВЭД 27.33);
я.10) производство стальной проволоки (код ОКВЭД 27.34).
При заполнении подраздела 3.2:
Подраздел 3.3 Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками, указанными в п. 11 ч. 1 статьи 58 ФЗ от 24 июля 2009 г.
Подраздел 3.3 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), и применяющих тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
В целях соблюдения критериев, указанных в части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, некоммерческие организации заполняют строки 371 — 375 графы 3 при представлении Расчета за каждый отчетный период.
В целях соответствия требованиям части 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ некоммерческие организации заполняют строки 371 — 375 графы 4 по итогам расчетного периода, т.е. при представлении Расчета за год.
При заполнении подраздела 3.3:
Раздел 4 заполняется и представляется плательщиками, которым органом контроля за уплатой страховых взносов были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.
В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.
В случае отражения изменений в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ в уточненном Расчете за соответствующий период раздел 4 Расчета за текущий отчетный период не заполняется.
Раздел 5 заполняется и представляется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.
При заполнении раздела 5:
Раздел 6 заполняется и подается на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
В разделе 6 формы РСВ-1 восемь подразделов : сведения о застрахованном лице, отчетный период, тип корректировки сведений и пр. Они заменили три формы старых сведений персонифицированного учета (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2).
На каждого застрахованного работника заполняют отдельный раздел 6. При этом сведения на всех работников группируют в пачки (не более 200 в каждой). Сведения из пачек отражают в подразделе 2.5.1 формы РСВ-1. В нем указывается база, взносы и другая информация по работникам.
Сведения, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, за последние три месяца отчетного периода (то есть в подразделах 6.4-6.8 данные содержатся только в строках 400, 410 подраздела 6.4, в строках 700, 710 подраздела 6.7) не представляются.
Сведения с разными типами корректировки сведений («исходная», «корректирующая» и «отменяющая») формируются в отдельные пачки документов.
Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), представляются вместе со сведениями с типом корректировки сведений «исходная» за период, в котором корректируются данные, по формам представления сведений и правилам их заполнения, действовавшим в том периоде, за который представляются корректирующие (отменяющие) сведения.
Подраздел 6.1. Сведения о застрахованном лице
В графах 1-3 указываются фамилия, имя и отчество работника в именительном падеже.
В графе 4 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).
Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» заполняется проставлением символа «X» в отношении застрахованных лиц, работавших по трудовому договору и уволенных по состоянию на конец отчетного периода в последние три месяца отчетного периода.
Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» не заполняется в случае работы застрахованного лица по договору гражданско-правового характера.
Подраздел 6.2. Отчетный период
В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год, которые обозначаются соответственно как «3», «6», «9» и «0».
В поле «Календарный год» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный Расчет).
Подраздел 6.3. Тип корректировки сведений
Данный подраздел содержит 2 вида полей:
Для первого поле есть три варианта:
из них нужно выбрать один и проставить в этом поле символ «X ».
Поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» заполняются только для форм с типом сведений «корректирующая» или «отменяющая».
Подраздел 6.4. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица
В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица (если нескольких кодов категорий застрахованного лица, то количество строк в подразделе 6.4 должно быть увеличено).
При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.
При представлении сведений, корректировка которых связана с изменением тарифа страховых взносов (кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом «корректирующая» указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код).
При представлении сведений, корректировка которых связана с отменой данных по одному тарифу страховых взносов (кода категории застрахованного лица) и изменением данных по другому тарифу страховых взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного кода категории застрахованного лица), в форме с типом «корректирующая» заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом «корректирующая» указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены страховые взносы («новый» код).
В случае представления корректирующих сведений на застрахованное лицо, уволенное ранее отчетного периода, раздел 6 с типом «исходная» за текущий отчетный период на данное застрахованное лицо не заполняется, представляется только форма, корректирующая сведения за предшествующие отчетные (расчетные) периоды.
При заполнении подраздела 6.4:
При отсутствии сведений строки не заполняются .
В графе 3 указывается код категории застрахованного лица в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (см. Приложение 2 ).
В графе 4 указывается сумма выплат, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР:
В графе 5 указывается сумма выплат, облагаемых страховыми взносами в пределах величины облагаемой базы, установленной на текущий год:
В графе 6 необходимо отразить сумму начислений по договорам гражданско-правового характера также в пределах величины облагаемой базы.
Значения, указанные во всех строках графы 6 не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4.
В графе 7 :
Подраздел 6.5. Сведения о начисленных страховых взносах
В подразделе 6.5 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках.
В случае если в течение отчетного периода был изменен код категории застрахованного лица, в подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов, рассчитанная исходя из тарифов по всем категориям застрахованных лиц.
При отсутствии сведений подраздел 6.5 не заполняется.
Подраздел 6.6. Информация о корректирующих сведениях
Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщиком страховых взносов корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.
При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4.
Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).
При корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графе 3.
При корректировке сведений за отчетные периоды 2010 — 2013 гг. сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графах 4 и 5.
Подраздел 6.7. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, занятого на соответствующих видах работ, с которых начислены страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в ч. 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 ФЗ № 212 от 24 июля 2009 г.
В подразделе 6.7 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии, за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой в рублях и копейках.
При указании нескольких кодов специальной оценки условий труда количество строк в подразделе 6.7 должно быть увеличено соответственно.
В графах по строке 700 (710 и т.д.) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указываются значения соответствующих показателей нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала расчетного периода.
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица, занятого на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, указывается в графе 4.
Подраздел 6.8. Период работы за последние три месяца отчетного периода
При заполнении подраздела 6.8:
Даты, указанные в графах 2, 3, должны находиться в пределах отчетного периода и заполняются: «с (дд.мм.гггг.)» по «по (дд.мм.гггг.)».
При наличии в отчетном периоде у застрахованного лица периодов трудовой деятельности в рамках трудового договора и гражданско-правого договора периоды работы указываются отдельными строками по каждому из видов договоров (оснований).
При этом период стажа в рамках гражданско-правого договора заполняется с отражением кода «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» в графе 7 подраздела 6.8.
Графа 4 «Территориальные условия (код)» заполняется в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению 2.
Размер районного коэффициента, установленный в централизованном порядке к заработной плате работников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, не указывается.
В случае если работник выполняет работы в течение полного рабочего дня в режиме неполной рабочей недели, период работы отражается по фактически отработанному рабочему времени.
В случае если работник выполняет работы в режиме неполного рабочего дня, отражается объем работ (доля ставки) в данный период.
Работа застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии, отражается в Разделе 6 в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (графы 5 «Особые условия труда (код)», 6 и 7 «Исчисление страхового стажа» – «Основание (код)», «Дополнительные сведения», 8 и 9 «Условия досрочного назначения страховой пенсии» – «Основание (код)», «Дополнительные сведения»).
При этом код особых условий труда или условий для досрочного назначения пенсии указывается только в случае, если за период работы в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии, уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу.
При выполнении работником видов работ, дающих застрахованному лицу право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, код профессии работника указывается в соответствии с Классификатором параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений, согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, в следующей строке, начиная с графы «Особые условия труда». Запись кода не ограничена шириной графы.
Графы 5, 6, 7, 8 и 9 не заполняются, если особые условия труда не подтверждены документально, либо когда занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов.
При выполнении работником видов работ, дающих застрахованному лицу право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, в соответствии со Списками 1 и 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное обеспечение, утвержденными Постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 N 10, код соответствующей позиции Списка указывается в следующей строке, начиная с графы 5 «Особые условия труда». Запись кода не ограничена шириной графы.
Значение «СЕЗОН» заполняется только при условии, если отработан полный сезон на работах, предусмотренных перечнем сезонных работ, или полный навигационный период на водном транспорте.
Значение «ПОЛЕ» заполняется если в графе «Особые условия труда (код)» указано значение «27-6» и только при условии, что работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах на полевых работах (геологоразведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательных) выполнялась непосредственно в полевых условиях.
Для застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в пунктах 1-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения страховой пенсии указываются только в случае начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу.
В случае отсутствия начисления (уплаты) страховых взносов по дополнительному тарифу коды особых условий труда и (или) основания для досрочного назначения страховой пенсии не указываются.
Периоды работы, дающей право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, которая выполнялась в режиме неполной рабочей недели, но полного рабочего дня, в связи с сокращением объемов производства (за исключением работ, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пунктами 13 и 19-21 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ, а также периоды работ, определяемых Министерством труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с ПФР или предусмотренных списками, которые по условиям организации труда не могут выполняться постоянно, исчисляются по фактически отработанному времени.
Количество месяцев, принимаемых к зачету в стаж на соответствующих видах работ, определяется путем деления суммарного числа фактически отработанных полных дней на число рабочих дней в месяце, исчисленное в среднем за год, 21,2 – при пятидневной рабочей неделе; 25,4 — при шестидневной рабочей неделе. Полученное после этого действия число при необходимости округляется до двух знаков. Целая часть полученного числа составляет количество календарных месяцев. Для окончательного расчета дробная часть числа переводится в календарные дни из расчета 1 календарный месяц равен 30 дням. При переводе во внимание принимается целая часть числа, округление не допускается.
Для соответствующих периодов работы, ограниченных датами «Начало периода» и «Конец периода» в графе 7 «Исчисление страхового стажа основание (код), дополнительные сведения», отражается рабочее время в переведенном в указанном порядке календарном исчислении (месяц, день).
При заполнении стажа работы осужденных лиц (месяцев, дней) указывается количество засчитанных в трудовой стаж календарных месяцев и дней работы осужденного застрахованного лица.
Заполняется только для осужденных застрахованных лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы.
Время пребывания под водой (часов, минут) заполняется только в отношении водолазов и других застрахованных лиц, работающих под водой.
Данные о налете часов застрахованных лиц – работников летного состава гражданской авиации (часов, минут) заполняются только в случае, если в графе «основание (код)» указано одно из значений: САМОЛЕТ, СПЕЦАВ.
Данные о налете часов застрахованных лиц, участников испытательных полетов (часов, минут) заполняются в случае, если в графе «Основание (код)» указано одно из значений ИТСИСП, ИТСМАВ, ИНСПЕКТ, ЛЕТИСП.
Объем работ (доля ставки) по занимаемой должности, выполняемой медицинскими работниками, заполняется, если в графе «основание (код)» указано одно из значений: 27-СМ, 27-ГД, 27-СМХР, 27-ГДХР.
Ставка (доля ставки) и количество учебных часов, отработанных педагогами в школах и других учреждениях для детей, заполняется, если в графе 6 «основание (код)» указано одно из значений 27-ПД, 27-ПДРК.
При этом:
Для застрахованных лиц, работающих в территориальных условиях труда или на видах работ, дающих право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, код территориальных условий труда или код особых условий труда и условий для досрочного назначения страховой пенсии не указывается, если при отражении сведений в разделе 6.8 формы РСВ-1 указаны следующие дополнительные сведения:
Код «ДЕТИ» заполняется в случае предоставления одному из родителей ребенка отпуска по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.
Код «ДЛДЕТИ» заполняется в случае предоставления одному из родителей отпуска по уходу за ребенком в возрасте от полутора лет до трех лет;
Код «ДЕТИПРЛ» заполняется в случае предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет бабушке, дедушке, другим родственникам или опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком.
За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.
Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .
Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.
Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.
В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:
Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.
Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:
Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .
Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:
Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.
Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.
Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:
Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.
Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.
Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.
Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:
Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.
Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.
Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.
Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.
Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.
Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.
Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.
Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео:
В 2019 году отдельным приказом ФНС был утвержден новый бланк по расчету страховых взносов, который подлежит использовать с 2019 г. Новая форма фактически производит замену сразу нескольких предыдущих и .
Данное изменение связано с переходом полномочий по контролю и проверке отчетности по начислениям взносов от ПФР и ФСС к фискальному органу РФ. Исключение составила лишь информация по травматизму, которая по-прежнему подлежит сдаче в Фонд социального страхования. Таким образом, за 2019 год готовить расчет и отчитываться организации будут перед налоговой по новой форме.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
За Пенсионным фондом также остались некоторые полномочия, связанные с подачей действующего ежемесячного , а также добавлен еще один вид ежегодного отчета о стаже сотрудников.
Согласно п.7 ст. 431 НК, новая форма РСВ-1 в 2019 году подлежит подаче в налоговую ежеквартально, до истечения месяца, следующего после отчетного (до 30 числа), начиная с 2019 года. Крайними сроками подачи документа будут 2 мая, 31 июля, 30 октября и 30 января.
В зависимости от численности сотрудников, юрлица и ИП будут сдавать отчет в бумажном виде (до 25 человек), либо по электронной форме (свыше 25 человек на предприятии).
Отчет подлежит сдаче организацией по месту нахождения основного предприятия, либо обособленного подразделения (при наличии) в местное отделение ИФНС. Для предпринимателей местом подачи станет ближайшая к месту жительства инспекция. При сдаче отчетности обособленным подразделением не делается различий, имеется ли у того отдельный расчетный счет и .
Новый бланк расчета составлен аналогично форме налоговой декларации, включая лишь показатели, относящиеся к расчетному периоду – суммы уже уплаченных взносов и остаток задолженности на различной точке отчетного периода в форме не отражены.
Бланк представляет собой отчет из трех разделов:
Раздел 1 |
|
Раздел 2 | Заносят информацию по крестьянским/фермерским хозяйствам с указанием величины годовых взносов медицинских и пенсионных. Каждому виду взносов соответствует свой . |
Раздел 3 | Содержатся сведения персонифицированно, о застрахованных работниках, в адрес которых в течение периода производились соответствующие выплаты. Из персональных данных сотрудников указывают полное ФИО, гражданство, год рождения и др. |
По заполнении всего раздела 3 на всех застрахованных работников, страхователь выводит итоговое значение о начислении взносов. Данная сумма должна соответствовать значению к уплате, отраженному в разделе 1 (или 2).
При расхождении итоговых значений двух разделов, а также при несовпадении сведений о каком-либо застрахованного работнике из раздела 3, сотрудник инспекции не примет отчет. В таком случае, страхователю будет направлено уведомление с обязательством страхователя в пятидневный срок исправить ошибки в расчетах при подаче документа электронно.
Если уведомление было отправлено по почте, на исправление недочетов отводится 10-дневный срок. При своевременном реагировании, сроком сдачи отчета останется первоначальный, без начисления штрафа за несвоевременную подачу документа.
Основной причиной пересмотра всех видов отчетности по страхованию является переход прав по администрированию взносов к фискальному государственному органу. Как следствие нововведений, были отменены предыдущие бланки 4-ФСС, РСВ-1 и введен новый единый вид отчетности по страховым взносам.
Изменение затронуло и сферу законодательного регулирования: нормы и положения по начислению и уплате взносов были добавлены в НК РФ. Ожидается, что налоговые сотрудники станут проверять новый отчет более скрупулезно, чем это производилось ранее органами ПФР и ФСС.
Отмена РСВ-й в 2019 году и 4-ФСС стала основным событием в области подачи отчетности по страховым взносам.
Изменение начинает действовать уже с первого квартального отчета 2019 года. Аналогичный срок установлен в отношении корректировки подаваемого в ФСС бланка 4-ФСС.
Следует обратить внимание, что нововведения, касающиеся новых полномочий ФНС и новых бланков, начинают свое действие только с отчетов за 2019 год. За предыдущие годы должны подаваться отчеты в прежнем формате и прежние сроки: 15 февраля на бумажном носителе, 22 февраля — электронно.
Единая отчетность по страховым взносам утверждена и регламентирована отдельным приказом налоговой службы № ММВ-7-11/551 в 2019 году. Основным предназначение нового отчета явилась замена подавляющего большинства бланков, которые ранее подавались в орган Соцстраха и ПФР.
Единый расчет будет производиться по установленному бланку с периодичностью один раз в квартал, таким образом ежемесячная подача части отчетов отменена. В документе будут включены сведения четырех предыдущих отчетов РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС с исключением дублирующих значений, облегчая задачу по заполнению формы.
Единый расчет может быть подготовлен и передан в бумажном виде (при численности работников до 25 человек) или электронным способом по специальному каналу связи с заверением документа электронной цифровой подписью.
Из предыдущих ежемесячных отчетов, подаваемых в Пенсионный фонд, остался лишь документ по форме СЗВ-М и новый отчет по страховому стажу работников. Все уточненные сведения за предыдущие периоды также подлежат сдаче в ПФР.
Отчет по единому расчету представляет собой несколько разделов, охватывающих отражение нескольких показателей:
Не все листы формы подлежат сдаче. Листы заполняются, в соответствии с образцом, исходя из специализации и направления деятельности предприятия.
Обязательными к заполнению являются следующие листы:
Если страхователь уплачивает взносы с применением дополнительных или понижающих тарифов, заполняются подразделы приложения 1 (1.3.1 — 1.3.3 и 1.4), а также приложение 2, 5-10. При наличии расходов по выплатам в связи с обязательным соцстрахованием по временной нетрудоспособности или материнству, заполняется приложение 3 и 4.
Порядок подачи и сроки предоставления отчета по единому расчету регламентирован приказом ФНС 10.10.2016 года. Тот же документ отражает информацию о формате заполнения сведений и произведения расчетов по 2019 году. Следует помнить, что приказ не распространяется на предыдущие периоды отчетности, которые необходимо подать в ПФР и ФСС согласно действовавшим ранее правилам.
В 2019 году ждут изменения и орган ФСС. Из всех подаваемых ранее сведений, контролю подлежит только усеченные сведения по 4-ФСС. Согласно приказу № 381, принятому ФСС 26.09.2016г., из всех страниц бланка остались лишь данные о травматизме и выплате страхового обеспечения. Таким образом, произошла лишь частичная отмена отчетности в ФСС, коснувшаяся выплат по материнству и болезни.
Отчет по травматизму в 2019 году сохранил прежний бланк, однако принял усеченный вариант. Что касается информации по 2019 году, она по-прежнему подается и доносится в ФСС на действующих ранее бланках. Крайний срок по отчету за 2019 год – 20 января (на бумажном носителе), 25 января (электронным бланком).
Единый расчет подлежит сдаче единым файлом, без разбивания отчета по пачкам, как это было принято по РСВ-1 ранее. Скачать бланк формы можно выше.
При заполнении формы следует придерживаться следующей примерной последовательности:
Согласно новым правилам, предусмотрен ежеквартальный порядок подачи отчетности. Последним днем для передачи единого расчета сотруднику ФНС является 30 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Данный срок является единым для всех юридических лиц и предпринимателей и установлен согласно положениям налогового законодательства.
Таким образом, ближайшая дата сдачи единого расчета за первой квартал в 2019 году установлена 2 мая. Данный перенос связан исключительно с переносом из-за праздничных нерабочих дней.
Если в организации трудится более 25 работников, единый расчет готовится только в электронном виде. Для более мелких организаций предусмотрена возможность подачи документа на бумаге. Для ответственных за подачу сведений в ФНС должностных лиц установлена единая дата подачи расчета. Вне зависимости от вида сдаваемой документации (и бумажный, и электронный носитель).
Ввиду отсутствия каких-либо переходных положений, следует заблаговременно сориентироваться, в какой из государственных органов какой вид отчетности следует подавать.
Так как нововведения в главе 34 налогового законодательства вступают в силу только с началом 2019 года, все предыдущие отчетные периоды должны подлежать учету и контролю по прежнему сценарию, т.е. форма РСВ-1 за отчетные периоды 2019 года подлежит сдаче в ПФР.
При наличии необходимости внести уточнения в РСВ-1 за все предыдущие периоды 2019 года и ранее, страхователь обращается в свое отделение ПФР. Данные формы подлежат камеральной проверке силами сотрудников ПФР.
Подача отчетов по взносам по обязательному страхованию при производственных несчастных случаях и при профзаболеваниях подлежит сдаче в фонд Соцстраха. Данный фонд сохраняет право контролировать и проверять правильность расходов в отношении выплат по болезни и по материнству.
При выявлении ошибки в расчетах, действия страхователя, подавшего отчет, будут зависеть от того, была ли занижена сумма взносов в результате ошибки. Если взносы оказались недостаточными, страхователь подает уточненный расчет в обязательном порядке.
Если сумма взносов превысила поданные сведения, подача уточнений остается на усмотрение страхователя. В уточненном расчете работодатель заполняет те же листы, которые были поданы ранее. При наличии необходимости, прилагаются другие разделы и листы дополнительно.
Уточненный расчет также требует обязательной подачи персонифицированных сведений по каждому из застрахованных лиц, которые нуждаются в корректировке или дополнении в разделе 3. Таким образом, заполнять все сведения обо всех сотрудниках в уточненке нет необходимости. Поля раздела 3 должны быть заполнены полностью.