В июле бизнесмены сдают отчетность за 2 квартал и 1 полугодие 2017 года, а еще отправляют ежемесячные расчеты. Мы подготовили список важных отчетов и напомнили об уплате налогов и взносов. Обратите внимание: некоторые сроки переносятся из-за выходных.
Сдача расчета СЗВ-М за июнь 2017 года
Сведения о застрахованных лицах отправляются в ПФР каждый месяц. Этот документ сдают организации и ИП-работодатели в первые 15 дней после завершения месяца. 15 число в июле выпадает на субботу, так что последний день сдачи сведений — ближайший рабочий день, понедельник 17 июля. Отчет сдаем, чтобы помочь государству выявить работающих пенсионеров и не индексировать их пенсии.
Срок сдачи: 1 — 17 июля
Уплата страховых взносов за июнь 2017 года
С начала года порядок уплаты взносов по основным видам страхования изменился. Налоговая следит за правильностью перечисления большей части взносов, к которым теперь применяются те же нормы, что и к уплате налогов. Так что взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в связи с материнством работодатели направляют в ФНС. И только взносы на профзаболевания и травматизм — на реквизиты ФСС. Вносите платеж в первые 15 дней после завершения месяца, за который работники получили зарплату. Как и в случае с отчетом СЗВ-М, последний день уплаты взносов — 17 июля.
Срок сдачи: 1 — 17 июля
Сдача декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Отчитываться об уплате авансов по вмененке организациям и ИП на ЕНВД приходится каждый квартал. Декларацию сдаем в отделение ФНС, где зарегистрирована организация или предприниматель как плательщик ЕНВД. Следите за сроками, штраф за задержку документа для организации — 1000 рублей, оштрафовать могут также бухгалтера или директора на сумму 300-500 рублей. Даже если бизнес стоял в предыдущем квартале, уплатить налог и сдать декларацию придется: налог ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого дохода.
Срок сдачи: 1 — 20 июля
Уплата ЕНВД за 2 квартал 2017 года
Плательщики ЕНВД перечисляют налог ежеквартально, даже при отсутствии выручки. Платеж можно уменьшить до 50% на сумму страховых выплат, сделанных в истекшем квартале. Просрочка за каждый месяц обернется штрафом в 5% от суммы налога, положенного к уплате, но не перечисленного. При этом штраф составит не больше 30% от неуплаты, но и не меньше 1000 рублей. Помните, что налог по вмененке вычисляется отдельно по каждому виду деятельности, которая попадает под ЕНВД и имеет собственный вмененный доход, с которого платится налог.
Срок уплаты: 1 — 25 июля
Уплата авансового платежа по УСН за 1 полугодие 2017 года
Налогоплательщики на УСН ежеквартально вносят авансы — своего рода предоплату единого налога. Если в прошлом квартале бизнес принес мало доходов, может оказаться, что авансовый платеж делать не нужно. Но расчет произвести необходимо. мы рассказывали, как определить размер платежа и снизить его на сумму уплаченных взносов (при УСН 6% «Доходы"). Бухгалтерский сервис поможет рассчитать авансовые платежи и напомнит об уплате и сдаче отчетов.
Срок уплаты: 1 — 25 июля
Сдача декларации по НДС за 2 квартал 2017 года
Декларацию по НДС отправляют в налоговую все плательщики этого налога, посредники и налоговые агенты. А еще — неплательщики НДС, которые импортировали товары во 2 квартале или выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Будьте внимательны: форма декларации изменилась с начала 2017 года. Направляйте декларацию в инспекцию, где вы зарегистрированы. За обособленные подразделения отчитываться не нужно, декларация сдается за всю компанию.
Срок сдачи: 1 — 25 июля
Сдача отчета 4-ФСС за 1 полугодие 2017 года в электронном виде
Работодатели направляют в Соцстрах отчет по взносам на профзаболевания и травматизм поквартально. Электронный отчет направляйте в ФСС до 25 июля. Если хотите сдать бумажный документ, успевайте до 20 июля. Отчет заметно сократился с начала года, когда ФНС стала контролировать порядок уплаты взносов в Соцстрах в связи с материнством, так что заполнить его теперь проще. мы рассказывали, как заполняется отчет по новым правилам.
Срок сдачи: 1 — 20 июля в бумажном виде
1 — 25 июля в электронном виде
Уплата НДС за 2 квартал 2017 года
В июле пора перечислять НДС за 2 квартал всем плательщикам налога, налоговым агентам, посредникам и компаниям, которые в прошедшем квартале выставляли покупателям счета-фактуры с выделенным НДС или ввозили товар из-за границы. Сумму НДС, рассчитанную за квартал, организации на общем налоговом режиме и налоговые агенты вправе разделить на три платежа и перечислять в каждый месяц следующего квартала до 25 числа.
Срок уплаты: 1 — 25 июля
Сдача декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2017 года
Организации на общем режиме отчитываются в ФНС по налогу на прибыль организаций за 1 полугодие. Если вы уплачиваете авансы по этому налогу поквартально, то декларация тоже сдается поквартально. Если авансы перечисляют ежемесячно, так же представляется декларация. В любом случае, в июле успейте подать ее до 25 числа.
Срок сдачи: 1 — 25 июля
Уплата авансовый платеж по налогу на прибыль
Компании на ОСНО вносят авансы по налогу на прибыль. Размер платежа зависит от способа, которым вы их совершаете — поквартально или ежемесячно. Если доход компании за предыдущие 4 квартала выше 60 млн рублей, она вносит авансы ежемесячно. В остальных случаях — поквартально. Так или иначе, платеж перечисляется до 25 июля.
Срок уплаты: 1 — 25 июля
Сдача расчета по налогу на имущество за 1 полугодие 2017 года
Налог на имущество платят компании на ОСН и некоторые фирмы на спецрежимах, если они владеют основными средствами, которые облагаются этим налогом. мы рассказывали о новшествах по налогу на имущество в 2017 году. Расчет по этому налогу сдается ежеквартально, декларация подается раз в год.
Срок сдачи: 1 — 25 июля
Сдача в ФНС расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года
Расчет по страховым взносам отправляют в ФНС все организации и ИП-работодатели. Данные за полугодие вносятся нарастающим итогом. В расчете 24 листа, будьте внимательны при заполнении. Посмотрите наш вебинар о новом расчете или воспользуйтесь бухгалтерским сервисом, чтобы правильно заполнить его.
Срок сдачи: 1 — 25 июля
Сдача формы 6-НДФЛ за 1 полугодие 2017 года
Все организации и ИП с работниками сдают этот вид отчетности работодателей. Отчет составляется по всему предприятию в целом и сдается в налоговую на бумаге или в электронном виде. В нем указывается какие на предприятии были начислены доходы физлицам, а также когда и какие налоги удержаны с этих доходов.
Срок сдачи: 1 — 31 июля
Пользуйтесь нашим налоговым и бухгалтерским календарем, чтобы избежать штрафов из-за опозданий с платежами и сдачей отчетов. Он составлен на основе производственного календаря, учитывает все переносы налоговых сроков из-за выходных и праздников.
Календарь предоставляется бесплатно и является частью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Сервис — это радикальный и комфортный способ решить проблему отчетов и налоговых выплат. Он напомнит о предстоящих задачах, автоматически сформирует платежные поручения и отчеты. Вам останется подписать и отправить их через интернет.
В Контур.Бухгалтерии вы можете легко вести учет, начислять зарплату, обмениваться электронными документами и задавать вопросы экспертам. Познакомьтесь с возможностями сервиса: первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.
Информация о сроках и требованиях к отчетам компаний и ИП за I квартала 2017 года
Подходит к концу I квартал 2017 года. Бухгалтерам пора готовиться к отчетной квартальной кампании. Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и требованиями по отчетам, которые нужно представить в госорганы по итогам квартала.
Сроки сдачи |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
на бумаге |
электронно |
|||
Не сдается | до 25.04.2017 | Декларация по НДС за I квартал 2017 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | Декларация по НДС "не идет" или не заполнилась вообще. Что делать? Порядок заполнения раздела 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в программах Бухсофт |
до 28.04.2017(организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.04.2017 | Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2017 года | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | Как успешно сформировать декларацию по налогу на прибыль Заполнение декларации по налогу на прибыль в облачной бухгалтерии |
до 02.05.2017 | Расчет по страховым взносам за I квартал 2017 года | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | Заполняем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года Бланк расчета по страховым взносам в ФНС за 2017 год | |
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 25 человек) | до 25.04.2017 | Форма 4-ФСС за I квартал 2017 года |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
Расчет по форме 4-ФСС в программах Бухсофт Как подготовить отчет по форме 4-ФСС быстро и успешно в сервисе Бухсофт Онлайн |
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 100 человек) | до 02.05.2017 | Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2017 года | Организации, которые уплачивают налог на имущество | Как формировать Расчет по налогу на имущество в программе "Бухсофт: Предприятие" |
до 02.05.2017(только при численности сотрудников до 25 человек) | до 02.05.2017 | Форма 6-НДФЛ за I квартал 2017 года | Работодатели – налоговые агенты по НДФЛ* | Отчет по форме 6-НДФЛ в программах Бухсофт Отчет по форме 6-НДФЛ в сервисе Бухсофт Онлайн 6-НДФЛ за 1 квартал 2017. На что обратить внимание? |
до 20.04.2017 | до 20.04.2017 | Декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | Порядок заполнения декларации по ЕНВД в программах Бухсофт Работа при совмещении УСН и ЕНВД в сервисах Бухсофт Онлайн |
до 20.04.2017(только при численности сотрудников до 100 человек) | до 20.04.2017 | Единая упрощенная декларация за I квартал 2017 года | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ | Подготовка единой упрощенной декларации в сервисах Бухсофт Онлайн Подаем декларацию при отсутствии деятельности в 2017: нулевая или ЕУД |
Не сдается | до 20.04.2017 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2017 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС | Сдаем Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2017 Как сформировать журнал учета счетов-фактур в программах Бухсофт |
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Кроме представления сведений по итогам I квартала 2017 года, не забывайте и о формах отчетности, подаваемых по итогам за месяц и по итогам года. Напомним, что это за отчеты.
Форма СЗВ-М - ежемесячная отчетность в ПФР для компаний и ИП с работниками. Представить сведения за март нужно не позднее 17 апреля 2017 года (срок перенесен из-за выпадения на выходной день). Форма подается электронно, если среднесписочная численность сотрудников составляет более 25 человек, при меньшем количестве - можно на бумажном носителе.
В апреле нужно представить и такую отчетность в ФСС, как подтверждение основного вида экономической деятельности за 2016 год . На основании этих данных компании будет установлен тариф взносов «на травматизм» на текущий год. Для подтверждения основного вида деятельности до 14 апреля 2017 года в ФСС нужно отправить заявление, справку-подтверждение основного вида деятельности и копию пояснительной записки к бух. балансу за 2016 год (представители малого бизнеса пояснительную записку не подают).
Обратите внимание, по закону крайний срок подачи сведений о подтверждении основного вида деятельности - 15 апреля. В 2017 году этот день выпадает на субботу, но по данному виду отчетности срок не переносится.
Сведения можно направить в Соцстрах как на бумаге, так и электронно по ТКС. Однако некоторые региональные отделения ФСС принимают отчетность исключительно на бумаге, перед отправкой сведений уточните этот нюанс.
Раз в год налоговая отчетность предполагает подачу справок 2-НФДЛ как коммерсантами, так и юр лицами. За 2016 год представить справку нужно не позднее 3 апреля 2017 года. Сведения направляются сотрудникам ИФНС исключительно в электронном виде, если численность работников превышает 25 человек. При меньшем числе сотрудников отчитаться можно на бумаге.
Буквально завтра наступает крайний срок подачи декларации по УСН. Эта отчетность в Налоговую сдается один раз в год (до 31 марта). Но не забываем об уплате квартальных авансовых платежей по УСН , так, за первый квартал 2017 года аванс нужно внести до 25 апреля.
В Бухсофт Онлайн есть удобная напоминалка по отчетам "Календарь ". Она сообщит вам о формах отчетности, которые должна сдать именно ваша организация, и напомнит об этом в срок!
Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.
О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:
Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.
Годовой расчет на директора-учредителя
Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.
По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.
Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.
Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:
По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. « ».
Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.
Читайте также ФНС утвердила форму расчета по страховым взносам с 2017 года
Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:
Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года . В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.
В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:
На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года переносятся с учетом выходных и праздников. Таблица с точными сроками сдачи отчетности за квартал - в статье.
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал в некоторых случаях зависят от способа представления формы, а в некоторых - нет. Сдавать отчетность за 2 квартал 2017 года (сроки сдачи отчетности в таблице ниже) можно на бумаге или в электронном виде. Для большинства отчетов все зависит от того, сколько человек работает в компании. Но есть одно исключение - декларацию по НДС сдают строго электронно. Кроме того, если сроки сдачи отчетности за 2 квартал выпадают на выходные или праздничные дни в 2017 году, они переносятся на ближайший следующий рабочий день.
Точные сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2017 года смотрите в единой таблице или скачайте памятку по ссылке ниже. Расскажем и отдельно об основных формах отчетности за 2 квартал 2017 года.
Форма отчета |
Период |
Место сдачи |
Срок сдачи в 2017 году |
---|---|---|---|
Апрель 2017 года |
|||
Май 2017 года |
|||
Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной сдаче отчетности |
|||
Июнь 2017 года |
|||
4-ФСС на бумаге |
Полугодие |
||
Декларация по ЕНВД |
2 квартал 2017 года |
||
Единая упрощенная декларация |
2 квартал 2017 года и полугодие |
||
4-ФСС в электронном виде |
Полугодие |
||
Декларация по НДС |
2 квартал 2017 года |
||
Декларация по налогу на прибыль при ежеквартальной сдаче отчетности |
Полугодие |
||
Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной сдаче отчетности |
Июнь 2017 года |
||
Полугодие |
|||
Единый расчет по взносам |
|||
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций, закон субъекта РФ установил отчетные периоды |
Полугодие или 2 квартал |
||
Июль 2017 года |
|||
Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной сдаче отчетности |
|||
Август 2017 года |
|||
Декларация по налогу на прибыль при ежемесячной сдаче отчетности |
Отчет по форме СЗВ-М - это ежемесячная отчетность работодателей. С помощью нее сотрудники ПФР отслеживают работающих пенсионеров, пенсия которых не будет учитывать плановые индексации. С 1 апреля Пенсионный фонд принимает СЗВ-М только в новом формате. Его фонд утвердил постановлением Правления от 7 декабря 2016 г. № 1077п.
Форму СЗВ-М компании и индивидуальные предприниматели должны представлять на всех застрахованных лиц. К ним относятся:
С 2017 года поменялась форма 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381.). Применять новую форму надо с отчетности за 1 квартал 2017 года. В ней остались только сведения о начисленных и уплаченных взносах «на травматизм» и больничных, связанных с производственными травмами и профессиональными заболеваниями.
Обязательно все компании представляют:
Остальные таблицы надо заполнять и представлять только при наличии соответствующих показателей.
Если компания или предприниматель с января по июнь 2017 года начисляли или выплачивали доходы физлицам, они должны представить 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. В расчете надо отразить доходы, налоговые вычеты, а также суммы.
Для заполнения отчета используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат и порядок заполнения.
Расчет 6-НДФЛ включает титульный лист и два раздела:
Раздел 1 заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. В разделе 2 сведения приводят только за последние три месяца.
Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Он включает в себя следующие отчетные периоды: I квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого квартала организация должна составить и сдать расчет по страховым взносам. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.
Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек, должны отчитываться электронно.
Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.
С отчетности за I квартал 2017 года компании сдают новую декларацию по НДС. Декларацию НДС за 2 квартал 2017 года сдают по форме утвержденной приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Этот приказ обновили с учетом изменений, утвержденных приказом ФНС России от 20 декабря 2016 № ММВ-7-3/696, которые вступили в силу с 12 марта 2017 года. Скачать актуальный бланк декларации по НДС можно по ссылке ниже.
Главных изменений три. Рассмотрим и их.
Декларацию по НДС за 2 квартал (2 кв.) 2017 года надо сдать не позднее 25 июля 2017 года. Почти все компании обязаны сдавать отчет по ТКС. Иначе декларация будет считаться несданной. Заплатить налог по итогам 2 квартала 2017 года надо тремя частями:
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год обновилась. Она утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572. Кроме того, с 2017 года вступили в силу изменения, которые влияют на этот налог.
Во-первых, в новой декларации изменилась строка 041 приложения № 2 к Листу 02. Раньше в ней отражались налоги и сборы. Теперь нужно включать налоги, сборы и страховые взносы, начисленные по правилам налогового законодательства.
Во-вторых, добавлены строки для торгового сбора, который уменьшает налог на прибыль. Если у организации нет подразделений, она указывает сбор в строках 265-267 Листа 02. Если налог на торговый сбор компания уменьшает за подразделение, то сбор надо отразить в строках 095-097 приложения 5 к Листу 02.
Сроки отчетности по налогу на прибыль устанавливают с учетом того, как компания считает налог на прибыль:
В первом случае декларацию по налогу на прибыль сдают не позже 28 числа следующего месяца. Во втором случае — ежеквартально — не позже, чем через 28 дней после окончания квартала. Общий срок для годовой декларации — 28 марта следующего года.
Декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2017 года сдавайте на бланке, измененном приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574. ЕНВД по каждому виду бизнеса, как и прежде, считайте в разделе 2. В разделе 3 определите ЕНВД к уплате с учетом налогового вычета. В самом конце укажите в разделе 1, сколько ЕНВД получит конкретное муниципальное образование.
По сравнению с прошлогодней декларацией отчет за I квартал изменился:
Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.
Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.
В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.
В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).
Организации на ОСНО сдают:
Бухгалтерскую отчетность
Налоговую отчетность:
Отчетность в фонды
Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.
Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.
Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.
Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.
В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:
Электронная отчетность по НДС
Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.
Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.
Уплата НДС
Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.
Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.
В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.
Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.
В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:
Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.
Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.
Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.
Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.
Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.
Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.
Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:
Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.
Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.
Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.
Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.
Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.
Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.
Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.
Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.
Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.
Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:
Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.
Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*
Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*
При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.
Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.
В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.
Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.
Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.
Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.
Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:
В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.
Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.
Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.
В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.
Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.
Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.
В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.
Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.
Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.
В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.
Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.
Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:
Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.
Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.
Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.
Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.
Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.
Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.
Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.
Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:
Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.
Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.
Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:
Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:
Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.